Accountant én fiscaal adviseur: waarom u beide nodig heeft om uw structuur te beoordelen

Zoek je fiscaal advies? Fiscaal advies structuur beoordelen gaat het best met allebei aan tafel: je accountant en een fiscalist. Je accountant kent je cijfers, je jaarrekening en de geldstromen tussen je bv's. Daardoor ziet hij vaak als eerste waar iets wringt. Een fiscalist toetst of de opbouw van holding, werkmaatschappij, salaris en dividend nog past bij de regels van 2026 en de wijzigingen die per 2027 ingaan. Controleert je accountant ook je jaarrekening? Dan zijn er grenzen aan hoe ver hij mag meedenken over fiscale keuzes die sterk afhangen van zijn eigen oordeel.

Klopt je bv-structuur nog, of laat je geld liggen?

De meeste dga's zetten hun structuur op bij de start of bij een overname en kijken er daarna nooit meer echt naar. Dat is begrijpelijk, maar de wet verandert wel. De bv is de meest gekozen rechtsvorm onder rechtspersonen: volgens het CBS (2021) groeide het aantal bv's van ruim 253.000 in 2007 naar bijna 405.000. Een groot deel van die structuren is gebouwd op regels die nu anders uitpakken.

Neem de youngtimer. Vanaf 1 januari 2027 geldt de bijtelling van 35% van de waarde in het economisch verkeer alleen nog voor auto's van 25 jaar of ouder. Voor 2026 ligt die grens tijdelijk op 16 jaar. Rijd je een auto van twintig jaar oud vanuit je bv, dan valt die straks onder de gewone bijtelling. Je kunt de auto tegen de waarde in het economisch verkeer van de bv kopen, maar of dat verstandig is, hangt af van je hele situatie. Daar komt bij dat de Tweede Kamer om een geleidelijke invoering heeft gevraagd. De definitieve regels liggen dus nog niet vast.

Er zijn meer signalen dat je structuur aan een check toe is. Je winst is flink gestegen of gedaald, je wilt aandelen aan je kinderen schenken, je overweegt een overname of verkoop, of je bent over de grens gaan ondernemen. De NBA raadt aan om ondernemingsvorm en structuur regelmatig opnieuw te beoordelen, juist bij groei, krimp of internationaal zakendoen. Plan je een schenking van aandelen in 2027? Dan is nu vaak het moment om te kijken. Een aandelenoverdracht draai je lastig terug als achteraf blijkt dat de holdingstructuur niet past.

Fiscaal advies structuur beoordelen: wat krijg je precies?

Een accountant en een fiscalist kijken naar dezelfde bv, maar stellen andere vragen. De accountant begint bij de cijfers: hoeveel vermogen zit waar, hoe staat de rekening-courant met de dga ervoor en mag er dividend uit? De fiscalist begint bij de regels: welke heffing hoort bij deze opbouw, welke faciliteiten benut je niet en welke wijzigingen komen eraan?

Een goede structuurcheck omvat meer dan de vpb-aangifte. Denk aan het organogram met alle entiteiten, de mix van salaris, dividend en managementfee, de rekening-courantposities, vastgoed in de bv en de vraag hoe de onderneming straks naar de volgende generatie gaat. Ook het salaris van de dga hoort erbij. Het gebruikelijk loon en de loonheffingen moeten kloppen, en die regels veranderen elk jaar. Lees daarover meer in hoe je als werkgever compliant blijft met loonregels in 2026.

Een veelgemaakte denkfout: "mijn accountant kent mijn bv, dus hij beoordeelt mijn structuur wel". Dat klopt voor een deel. Volgens de NBA-toelichting op de onafhankelijkheidsregels (ViO) moet een accountant bij een assurance-opdracht, zoals de controle van je jaarrekening, extra kritisch zijn als een fiscaal advies sterk afhangt van zijn eigen oordeel. Juist de creatieve, minder routinematige vragen horen dan bij een aparte fiscalist, of bij een team waarin controle en advies gescheiden zijn. Bij een samenstelopdracht, de gangbare vorm in het mkb, speelt deze beperking niet op dezelfde manier.

Wat kost zo'n check? Dat hangt af van het aantal entiteiten, of er een internationale kant aan zit, of vooroverleg met de Belastingdienst nodig is en of de adviseur de herstructurering ook uitvoert.

Hoe verloopt een fiscale structuurcheck van eerste gesprek tot advies?

Een structuurcheck volgt doorgaans een vaste volgorde. Het verschil zit vooral in hoe goed accountant en fiscalist hun werk op elkaar afstemmen.

1. Intake. Jij levert het organogram, de statuten, de laatste jaarrekeningen, de aangiftes vpb en ib en een overzicht van de rekening-courant aan. De adviseur vraagt naar je plannen voor de komende jaren: groei, verkoop, opvolging of stoppen.
2. Cijferanalyse. De accountant brengt per bv in beeld hoeveel vermogen er zit, wat uitkeerbaar is en waar geld vastzit. Jij vult aan wat niet in de cijfers staat, zoals een geplande investering.
3. Fiscale toets. De fiscalist legt de structuur naast de huidige wet en de aangekondigde wijzigingen voor 2027, zoals de nieuwe youngtimerregels of veranderingen rond schenken. Waar regels nog niet vastliggen, krijg je dat ook duidelijk te horen.
4. Scenario's op papier. Je krijgt meestal twee of drie varianten, met het effect op belasting, risico en administratief werk. Jij kiest, de adviseur onderbouwt.
5. Zekerheid vooraf waar dat nodig is. Bij twijfel over hoe de wet uitpakt, kun je via de adviseur vooroverleg aanvragen bij de Belastingdienst. Bij internationaal opererende bedrijven heet dat een ruling. Volgens het jaarverslag rulings van de Belastingdienst (2024) is vooroverleg een vast onderdeel van het toezicht.
6. Uitvoering en jaarlijkse herijking. De notaris legt aandelenoverdrachten en statutenwijzigingen vast, en de accountant verwerkt de nieuwe structuur in de jaarrekening. Daarna volgt ieder jaar een korte check bij het opstellen van de cijfers.

Voor welke ondernemers is een structuurcheck zinvol, en voor wie niet?

Niet iedere ondernemer heeft een volledige fiscale doorlichting nodig. Het gaat erom hoeveel er op het spel staat en hoe snel je situatie verandert. Een check levert vooral iets op voor:

• De dga met holding en werkmaatschappij die sinds de start niets heeft aangepast en inmiddels flinke winstreserves heeft opgebouwd, zonder plan om die eruit te halen.
• Familiebedrijven die opvolging voorbereiden, zeker als er in 2027 aandelen naar de volgende generatie gaan. De volgorde van herstructureren en schenken bepaalt dan vaak hoeveel belasting er betaald moet worden.
• Ondernemers die een bedrijf kopen of verkopen. De keuze tussen een aandelentransactie en een activatransactie heeft grote fiscale gevolgen, zoals te lezen in aandelen of activa bij een bedrijfsovername.
• Mkb'ers met vastgoed in de bv of plannen om grond te kopen. Hof 's-Hertogenbosch oordeelde op 17 april 2026 dat bouwgrond, ook met een woonbestemming, niet als woning geldt voor de overdrachtsbelasting. De koper betaalde het algemene tarief van 10,4%, ruim €40.000 over een perceel van €390.400.

Voor een eenmanszaak met een stabiele winst en zonder plannen voor groei of overdracht is een uitgebreide doorlichting meestal overbodig. Dan volstaat de jaarlijkse bespreking met je accountant. Ook een starter die vooral zijn eerste aangifte goed wil doen, heeft meer aan een heldere basisadministratie dan aan scenario's. Het verschil tussen bijblijven en vooruitkijken staat in compliancy of strategisch belastingadvies.

Voor ondernemers in Helmond, Eindhoven of Veldhoven geldt hetzelfde landelijke kader. De vraag is alleen hoe dicht je adviseur bij je bedrijf staat en hoe goed hij je plannen kent.

Welke vragen stel je een adviseur voordat je je structuur laat doorlichten?

Vergelijk je aanbieders voor fiscaal advies, structuur beoordelen is dan het onderdeel waar de verschillen het grootst zijn. De ene partij levert een fiscale notitie zonder te kijken naar je cijfers. De andere kent je cijfers, maar blijft weg van fiscale keuzes. Met deze vragen zie je snel waar je staat:

• Wie doet het cijferwerk en wie de fiscale toets, en overleggen die met elkaar? Vraag hoe accountant en fiscalist hun bevindingen bij elkaar brengen.
• Controleert dezelfde partij je jaarrekening? Zo ja, vraag hoe ze haar onafhankelijkheid bewaakt bij advies dat sterk afhangt van eigen oordeel.
• Kijkt de adviseur ook naar loon, pensioen en personeel? Een structuurwijziging raakt vaak het gebruikelijk loon en de loonheffingen.
• Hoe ga je om met wijzigingen die nog niet vastliggen? Een goed advies houdt rekening met meerdere uitkomsten, zoals bij de youngtimerregeling.
• Krijg ik de scenario's op papier, en wanneer stel je vooroverleg voor? Zonder schriftelijke onderbouwing kun je een keuze later moeilijk uitleggen.
• Is er kennis van opvolging en schenk- en erfbelasting? Een structuur die nu goed werkt, kan bij overdracht duur uitpakken.

Veelgestelde vragen

Mag mijn accountant ook fiscaal advies geven?

Ja, dat mag en een mkb-accountant adviseert vaak ook over de fiscale gevolgen van je ondernemingsvorm. Controleert hij je jaarrekening in een assurance-opdracht, dan moet hij bij subjectieve fiscale adviezen wel toetsen of zijn onafhankelijkheid in gevaar komt. Bij een samenstelopdracht is daar meer ruimte voor.

Hoe vaak laat je je fiscale structuur beoordelen?

Een korte check per jaar bij het opstellen van de jaarrekening is in de praktijk voldoende voor een stabiel bedrijf. Een grondige doorlichting is zinvol bij een duidelijke verandering: een overname, een sterke winstgroei, internationale activiteiten of een geplande overdracht aan de volgende generatie.

Is vooroverleg met de Belastingdienst ook iets voor het mkb?

Vooroverleg staat open voor iedere ondernemer die twijfelt over de fiscale gevolgen van een voorgenomen stap. De term ruling hoort vooral bij internationale bedrijven, maar ook een mkb'er kan vooraf zekerheid vragen. Dat kost voorbereidingstijd en loont vooral als er veel geld op het spel staat.

Kost het aanpassen van je structuur zelf ook belasting?

Dat kan zeker. Bij een herstructurering kun je moeten afrekenen over stille reserves, of overdrachtsbelasting betalen als er vastgoed verhuist. Er bestaan faciliteiten zoals de geruisloze inbreng en de aandelenfusie, maar die hebben strikte voorwaarden. Laat dat dus doorrekenen voordat je iets tekent.

Moet ik mijn structuur laten checken voor een schenking in 2027?

Bij een schenking van aandelen is dat meestal verstandig. Hoeveel schenkbelasting je betaalt en welke vrijstellingen gelden, hangt af van hoe de onderneming is opgebouwd en wat er in de bv zit. Een losse schenking van geld aan kinderen vraagt doorgaans geen structuurcheck, wel aandacht voor de jaarlijkse vrijstelling en de aangifte.

Waar begin je als je je structuur wilt laten doorlichten?

Begin bij je eigen plannen voor de komende jaren en leg die naast je laatste jaarrekening. Vraag daarna een adviseur die zowel de cijfers als de fiscale kant overziet om aan te geven waar je structuur wringt.

Wesselman combineert accountancy, belastingadvies, payroll en juridisch advies onder één dak. Laat accountant en fiscalist samen naar je structuur kijken en schakel waar nodig specialisten in voor onder meer bedrijfsovername, estate planning en schenk- en erfbelasting. Ondernemers in Helmond, Eindhoven en Veldhoven kunnen hun situatie voorleggen via een vrijblijvend adviesgesprek met een specialist van Wesselman, met je organogram en laatste jaarrekening als startpunt.

Veelgestelde vragen over je bedrijfsstructuur in 2027

Wanneer is een holdingstructuur interessant?

Een holdingstructuur is vaak interessant als je winst in de werkmaatschappij wilt beschermen, wilt investeren vanuit de bv, risico’s wilt scheiden of op termijn een bedrijfsoverdracht verwacht. Of het in jouw situatie voordeel oplevert, hangt onder meer af van je winstniveau, activiteiten, financiering en toekomstplannen.

Kan ik mijn eenmanszaak geruisloos inbrengen in een bv?

Dat kan in veel gevallen, mits je aan de fiscale voorwaarden voldoet en de omzetting goed wordt voorbereid. Bij een geruisloze inbreng schuif je de belastingclaim door naar de bv. De keuze tussen een geruisloze of ruisende inbreng vraagt altijd om een vergelijking van de fiscale gevolgen.

Hoe vaak moet ik mijn bedrijfsstructuur laten beoordelen?

Een volledige check is verstandig bij belangrijke veranderingen, zoals sterke winstgroei, aankoop van vastgoed, toetreding van een compagnon, verkoopplannen, echtscheiding of overlijden. Ook zonder directe aanleiding is een periodieke beoordeling, bijvoorbeeld eens per drie tot vijf jaar, verstandig.

Moet ik direct actie ondernemen vanwege nieuwe regels in 2027?

Niet iedere wijziging in belastingwetgeving vraagt om een aanpassing van je structuur. Wel is het verstandig om tijdig te laten beoordelen of nieuwe tarieven, vrijstellingen of voorwaarden gevolgen hebben voor dividenduitkeringen, bedrijfsopvolging, vastgoed in de bv of schenkingen aan kinderen.

Conclusie

Een goede bedrijfsstructuur sluit aan op wat je nu doet én op wat je de komende jaren wilt bereiken. Of je nu vermogen wilt opbouwen, risico’s wilt beperken, een bedrijf wilt overdragen of geld aan de volgende generatie wilt schenken: met tijdig fiscaal advies structuur beoordelen voorkom je dat je pas achteraf ontdekt dat een keuze fiscale of juridische gevolgen heeft.

Wacht daarom niet tot een verkoop, schenking of grote investering al vastligt. Door vooraf inzicht te krijgen in je bv-structuur, financiële positie en persoonlijke plannen, kun je gerichter besluiten nemen en waar nodig op tijd bijsturen.